معافیت مالیاتی

 

با تعیین سقف معافیت مشاغل سال 1404، بسیاری از فعالان اقتصادی به دنبال پاسخ این سوال هستند که تا چه درآمدی معاف از مالیات خواهند بود. بر اساس قوانین جاری معافیت مالیاتی، برای هر فرد حقیقی شاغل در مشاغل مختلف، در صورتی که درآمد سالانه او کمتر از سقف تعیین شده (480 میلیون تومان در سال) باشد، از پرداخت مالیات معاف می شود.

 

با توجه به اهمیت موضوع در این مقاله دینا، به پرسش معافیت مالیاتی چیست پاسخ داده شده و سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404 بیان شده است. در ادامه نیز جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۴، ارائه شده و انواع موارد معافیت مالیاتی بررسی شده است.

معافیت مالیاتی چیست

برای پاسخ به این پرسش که معافیت مالیاتی چیست، باید گفت معافیت مالیاتی نوعی امتیاز قانونی است که دولت برای حمایت از کسب وکارها و اقشار مختلف جامعه در نظر می گیرد تا بخشی از درآمد آنها از دایره مالیات خارج شود. این ابزار اقتصادی، با کاهش فشار مالی و ایجاد انگیزه برای فعالیت های مولد، به گردش بهتر سرمایه و رونق بازار کمک می کند. به همین دلیل، معافیت مالیاتی در نظام اقتصادی ایران یکی از موثرترین روش ها برای حمایت از تولید، اشتغال و رشد اقتصادی محسوب می شود.

 

در چارچوب قوانین مالیاتی، هر فرد یا واحد اقتصادی که درآمد او در محدوده تعریف شده قرار گیرد، می تواند بدون پرداخت مالیات از این معافیت استفاده کند. این سیاست برای کسب وکارهای نوپا، مشاغل خرد و فعالانی که تازه وارد بازار شده اند اهمیت ویژه ای دارد، زیرا امکان برنامه ریزی مالی شفاف تر و شروع فعالیت با ریسک کمتر را فراهم می کند. شرط بهره مندی از معافیت، ثبت و شفافیت فعالیت اقتصادی و رعایت مقررات سازمان امور مالیاتی است.

 

قانون مالیات های مستقیم نیز نقش اساسی در تعریف و اجرای این معافیت ها دارد. این قانون چارچوب مشخصی برای تعیین فعالیت های مشمول مالیات و موارد معاف در موادی مانند ماده ۸۱ (کشاورزی)، ماده ۱۳۲ (فعالیت های تولیدی)، ماده ۱۴۱ (صادرات) و ماده ۱۴۴ (جوایز علمی و مهریه) ارائه کرده است. هدف این مواد، حمایت از بخش های کلیدی اقتصاد و کاهش فشار مالی بر اقشار کم درآمد است. سازمان امور مالیاتی نیز به عنوان نهاد ناظر، بر اجرای صحیح این معافیت ها و رعایت شرایط قانونی نظارت دارد

حتما بخوانید: معافیت مالیات حقوق

سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404

سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال 1404 یکی از مهم ترین عوامل تاثیرگذار بر برنامه ریزی مالی کسب و کارهاست؛ زیرا هر فعال اقتصادی می خواهد بداند تا چه درآمدی معاف خواهد بود. براساس مقررات، بخشی از درآمدهای حقوق، اجاره و حتی دارایی مثل خودروی لوکس، در محدوده ای مشخص از پرداخت مالیات معاف می باشند. به پرسش تا چه درآمدی معاف از مالیات است در جدول زیر پاسخ داده شده است.

 

نوع درآمد دارایی	سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۴
حقوق سالانه	تا 480 میلیون تومان
درآمد ناشی از اجاره	کمتر از 500 میلیون تومان
خودروهای لوکس	تا 3 میلیارد و 500 میلیون تومان
سقف کلی معافیت برای اشخاص حقیقی	70 میلیارد تومان
سقف کلی معافیت برای اشخاص حقوقی	700 میلیارد تومان

 

برای بهره مندی از این معافیت ها، ثبت اطلاعات مالی، ارائه اظهارنامه و شفافیت در اسناد درآمد و هزینه ضروری است. این موضوع باعث می شود صاحبان مشاغل علاوه بر برخورداری از معافیت مالیاتی، فعالیت اقتصادی خود را نیز در بستری قانونی، شفاف و قابل پیگیری ادامه دهند و از مزایای آن در مدیریت بهتر مالی کسب وکار بهره مند شوند.

بیشتر بخوانید: شرایط معافیت از مالیات بر اجاره

 

جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۴

جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۴ تصویری روشن از میزان درآمد معاف از مالیات در بخش های مختلف ارائه می دهد. این جدول شامل درآمدهای ناشی از حقوق، اجاره ملک، دارایی ها و سایر منابع درآمدی است و به مودیان کمک می کند تا بدانند کدام بخش از درآمدشان مشمول معافیت می شود و از پرداخت مالیات معاف است.

 

معافیت مالیاتی درآمد ناشی از حقوق: حقوق کارکنان طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۴ مشمول سقف معافیت مشخصی است که به شرح زیر، می باشد: 

 

جدول معافیت مالیاتی درآمد ناشی از حقوق
میزان حقوق ماهانه	میزان مالیات
تا 40 میلیون تومان	معاف از مالیات
40 تا 80 میلیون تومان	10%
80 تا 100 میلیون تومان	15%
100 تا 120 میلیون تومان	20%
120 تا 140 میلیون تومان	25%
بیش از 140 میلیون تومان	30%

 

معافیت مالیاتی درآمد ناشی از عملکرد مشاغل: کسب وکارها و مشاغل طبق ماده ۱۰۱ و مواد مرتبط قانون مالیات های مستقیم، مشمول نرخ های مشخص شده در جدول زیر هستند:

 

جدول معافیت مالیاتی درآمد ناشی از عملکرد
میزان عملکرد	میزان مالیات
درآمد 1 تا 200 میلیون تومان	15 درصد
نسبت به مازاد 200 میلیون تومان، تا میزان 400 میلیون تومان درآمد	20 درصد
مازاد بر 400 میلیون تومان درآمد	25 درصد

 

معافیت مالیاتی خودروهای لوکس: در مورد خودروهای لوکس، قانون مالیات های مستقیم و آیین نامه های مرتبط، مالیات ویژه‌ای برای خودروهای با قیمت بالا تعیین کرده‌اند که به شرح زیر است:

 

جدول معافیت مالیاتی دارایی خودروهای لوکس
قیمت خودرو	میزان مالیات
خودرو کم تر از 35 میلیارد ریال	معاف
خودرو بیش از 35 میلیارد ریال	سالانه یک درصد

 

معافیت مالیاتی درآمد ناشی از اجاره ملک: مالیات بر درآمد اجاره بر اساس سقف های قانونی تعیین شده است که به شرح زیر، می باشد: 

 

جدول معافیت مالیاتی درآمد ناشی از اجاره
درآمد سالیانه مشمول مالیات	درصد مالیات
درآمد کمتر از 50 میلیون تومان	معاف از مالیات
تا 50 میلیون تومان	15 درصد
50 تا 100 میلیون تومان	20 درصد
بیشتر از 100 میلیون تومان	25 درصد

 

لیست معافیت‌های مالیاتی به شرح زیر، می باشد: 

 

 

معافیت‌های مالیاتی

معافیت مالیات بر حقوق کارگران و کارمندان

معافیت هزینه‌های درمان

معافیت مالیات جوایز علمی و پژوهشی

معافیت اختراع و اکتشاف

معافیت سپرده‌های بانکی

معافیت جهیزیه و مهریه

معافیت فعالیت‌های کشاورزی

معافیت حقوق افراد شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته

معافیت فعالیت‌های آموزشی

معافیت فعالیت بخش‌های تعاونی

معافیت بخش صادرات

معافیت صنایع دستی

معافیت فعالیت‌های تولیدی، معدنی و گردشگری

معافیت سود حاصل از تأمین مالی پروژه‌ها

معافیت عبور ترانزیت کالاها

معافیت فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد تجاری-صنعتی

معافیت مالیات فعالیت‌های فرهنگی و هنری

 

اطلاع از سقف معافیت های مالیاتی در جدول، امکان برنامه ریزی دقیق تر مالی و کاهش هزینه های غیرضروری را برای افراد و کسب وکارها فراهم می کند. این اطلاعات به مودیان اجازه می دهد با آگاهی کامل از معافیت ها، فعالیت اقتصادی خود را بهینه کرده و از مزایای قانونی مالیاتی بهره مند شوند.

بیشتر بخوانید:  معافیت ماده 101 قانون مالیات های مستقیم

 

انواع موارد معافیت مالیاتی

انواع موارد معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴ شامل گروه های متنوعی از درآمدها و فعالیت هاست که طبق قانون مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، از پرداخت مالیات معاف شده اند. این معافیت ها با هدف حمایت از مشاغل خرد و کلان، توسعه اقتصادی مناطق کمتر توسعه یافته و ترویج فعالیت های فرهنگی، علمی و اجتماعی در نظر گرفته شده اند.

 

نوع معافیت مالیاتی ۱۴۰۴	درصد معافیت
هتل‌ها، مراکز اقامتی و تاسیسات گردشگری	50%
درآمد صندوق حمایت از توسعه بخش کشاورزی، عشایری، صیادان، شرکت‌های تعاونی روستایی و اتحادیه‌ها	100%
درآمد ناشی از آموزش و تعلیم در مدارس غیرانتفاعی، آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای، دانشگاه‌ها و مهدکودک‌های مناطق کمتر توسعه یافته	100%
درآمد موسسات نگهداری معلولین و مراکز ورزشی با مجوز رسمی	100%
مبالغ پرداختی بیمه‌های عمر و زندگی	100%
هزینه‌های درمانی افراد و خانواده تحت تکفل با شرایط مشخص	100%
درآمد فعالیت‌های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیر دولتی	100%
سود سپرده‌های بانکی و سرمایه‌گذاری‌های مشارکتی مشروط	100%
درآمد صندوق عمران موقوفات و موقوفات عام با مصارف خاص	100%
درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی	100% (20% برای صادرات مواد خام)
واردکنندگان ماشین‌آلات چاپ با مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد	9% مالیات ارزش افزوده
درآمد کارگاه‌های فرش دست‌بافت و صنایع دستی	100%
خدمات درمانی انسانی شامل جراحی‌های درمانی	100%
صاحبان مشاغل با فروش خالص کمتر از ۱۸ میلیارد تومان	100%
فعالیت‌های انتشاراتی، مطبوعاتی و قرآنی	100%
موجرانی که ملک خود را به خانوارهای تحت پوشش کمیته امداد، بهزیستی، کارگران یا کارکنان اجاره می‌دهند	70% تا 100% بسته به مدت قرارداد

 

با آگاهی از این جدول، مودیان می توانند با برنامه ریزی مالی دقیق، از مزایای قانونی معافیت مالیاتی بهره مند شده و فعالیت اقتصادی خود را بهینه کنند، ضمن اینکه شفافیت اطلاعات، ریسک پرداخت مالیات اضافی را کاهش می دهد.

در ادامه بخوانید: مشاغل معاف از مالیات

 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد معافیت مالیاتی ​در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون معافیت مالیاتی پاسخ دهند.

سوالات متداول

1- معافیت مالیاتی چیست؟

2- سقف معافیت مالیاتی سال 1404 چقدر است؟

3- تا چه درآمدی معاف از مالیات است؟

---

نظرات کاربران 

نمایش نظرات بیشتر...