بخشنامه معافیت مالیات حقوق 1404، سقف معافیت پایه ماهانه ۲۴ میلیون تومان (معادل ۲۸۸ میلیون تومان سالانه) تعیین شده است، به این معنا که حقوق بگیرانی که درآمد ماهانه آن ها کمتر از این مبلغ باشد، مشمول مالیات نخواهند شد. همچنین، موارد معافیت مالیات حقوق طبق بخشنامه ها شامل عیدی و پاداش پایان تا سقف یک دوازدهم معافیت سالانه، مزایای غیرنقدی و ... می باشد.

معافیت مالیات حقوق 1404 بر اساس قانون بودجه و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی، شامل سقف پایه ۲۴ میلیون تومان در ماه (۲۸۸ میلیون تومان در سال) می‌شود. این بدان معناست که حقوق‌بگیرانی که درآمد ماهانه آن‌ها کمتر از این مبلغ باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند. همچنین، موارد معافیت مالیات حقوق شامل عیدی و پاداش (تا سقف یک دوازدهم معافیت سالانه)، مزایای غیرنقدی (تا دو دوازدهم معافیت سالانه)، حقوق بازنشستگی، هزینه‌های درمانی و ... می باشد.

معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ از اهمیت بالایی برخوردار است، چرا که به‌طور مستقیم بر قدرت خرید و رفاه اقتصادی میلیون‌ها حقوق‌ بگیر تاثیر می‌گذارد. این سیاست نه‌ تنها از اقشار کم‌درآمد و متوسط جامعه حمایت می‌کند، بلکه با معافیت‌های ویژه برای فرهنگیان، پزشکان مناطق محروم و بازنشستگان، به توزیع عادلانه‌تر درآمدها کمک می‌نماید. از سوی دیگر، معافیت مزایای غیرنقدی و بیمه‌ای نیز انگیزه‌بخش برای کارکنان و کارفرمایان است.

با توجه به اهمیت این موضوع در این مقاله دینا، موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۴، بررسی شده و در ادامه به مواردی نظیر جدول معافیت مالیات حقوق، بخشنامه معافیت مالیات، سقف جدید موارد معافیت، محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق، معافیت مالیاتی مزایای رفاهی و انگیزشی کارکنان، پرداخته شده است.

بخشنامه معافیت مالیات حقوق سال 1404

موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ با تغییرات قابل توجهی نسبت به سال‌های گذشته همراه شده است. طبق قانون بودجه و ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، سقف معافیت مالیاتی سالانه برای حقوق و دستمزد به ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ۲۸۸ میلیون تومان) افزایش یافته است که به صورت ماهانه معادل ۲۴ میلیون تومان است. 

بر اساس ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم و سایر قوانین مرتبط، موارد زیر به طور مشخص از پرداخت مالیات حقوق در سال 1404 معاف هستند:

سنوات خدمت کارکنان

هزینه‌های سفر و فوق‌العاده ماموریت

مزایای غیرنقدی تا سقف سالانه ۴۸۰ میلیون ریال

عیدی و پاداش سالانه تا سقف ۲۴۰ میلیون ریال

حقوق بازنشستگی و وظیفه

مستمری و پایان خدمت

خسارت اخراج و بازخرید خدمت

حقوق مرخصی‌های استفاده نشده

مسکن واگذار شده در محل کارگاه و خانه‌های ارزان‌قیمت سازمانی

وجوه حاصل از بیمه برای جبران خسارت‌های بدنی و درمان

حقوق پرسنل نیروهای مسلح، جانبازان، آزادگان و فرزندان شهدا

هزینه‌های درمان پرداختی توسط کارفرما

پنجاه درصد معافیت برای مناطق کمتر توسعه‌یافته

تخفیف‌های ویژه برای خانواده‌های دارای فرزند سوم و بیشتر یا فرزند معلول شدید.

این معافیت‌ها به منظور رعایت عدالت مالیاتی، حمایت از گروه‌های خاص و تشویق به اشتغال در مناطق کمتر توسعه‌یافته در نظر گرفته شده‌اند. لازم به ذکر است که در صورت دریافت حقوق از چند منبع، مجموع دریافتی‌ها برای محاسبه معافیت و مالیات لحاظ می‌شود و فقط مازاد بر سقف تعیین‌شده مشمول مالیات پلکانی خواهد بود. همچنین، برخی از این معافیت‌ها نظیر حقوق بازنشستگی و مستمری، بدون سقف و به طور کامل از مالیات معاف هستند.

بخشنامه معافیت مالیات حقوق سال 1404

موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ با تغییرات قابل توجهی نسبت به سال‌های گذشته همراه شده است. طبق قانون بودجه و ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، سقف معافیت مالیاتی سالانه برای حقوق و دستمزد به ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ۲۸۸ میلیون تومان) افزایش یافته است که به صورت ماهانه معادل ۲۴ میلیون تومان است. 

بر اساس ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم و سایر قوانین مرتبط، موارد زیر به طور مشخص از پرداخت مالیات حقوق در سال 1404 معاف هستند:

سنوات خدمت کارکنان

هزینه‌های سفر و فوق‌العاده ماموریت

مزایای غیرنقدی تا سقف سالانه ۴۸۰ میلیون ریال

عیدی و پاداش سالانه تا سقف ۲۴۰ میلیون ریال

حقوق بازنشستگی و وظیفه

مستمری و پایان خدمت

خسارت اخراج و بازخرید خدمت

حقوق مرخصی‌های استفاده نشده

مسکن واگذار شده در محل کارگاه و خانه‌های ارزان‌قیمت سازمانی

وجوه حاصل از بیمه برای جبران خسارت‌های بدنی و درمان

حقوق پرسنل نیروهای مسلح، جانبازان، آزادگان و فرزندان شهدا

هزینه‌های درمان پرداختی توسط کارفرما

پنجاه درصد معافیت برای مناطق کمتر توسعه‌یافته

تخفیف‌های ویژه برای خانواده‌های دارای فرزند سوم و بیشتر یا فرزند معلول شدید.

این معافیت‌ها به منظور رعایت عدالت مالیاتی، حمایت از گروه‌های خاص و تشویق به اشتغال در مناطق کمتر توسعه‌یافته در نظر گرفته شده‌اند. لازم به ذکر است که در صورت دریافت حقوق از چند منبع، مجموع دریافتی‌ها برای محاسبه معافیت و مالیات لحاظ می‌شود و فقط مازاد بر سقف تعیین‌شده مشمول مالیات پلکانی خواهد بود. همچنین، برخی از این معافیت‌ها نظیر حقوق بازنشستگی و مستمری، بدون سقف و به طور کامل از مالیات معاف هستند.

بخشنامه معافیت مالیات حقوق سال 1404

موارد مشمول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ با تغییرات قابل توجهی نسبت به سال‌های گذشته همراه شده است. طبق قانون بودجه و ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، سقف معافیت مالیاتی سالانه برای حقوق و دستمزد به ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ۲۸۸ میلیون تومان) افزایش یافته است که به صورت ماهانه معادل ۲۴ میلیون تومان است. 

بر اساس ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم و سایر قوانین مرتبط، موارد زیر به طور مشخص از پرداخت مالیات حقوق در سال 1404 معاف هستند:

سنوات خدمت کارکنان

هزینه‌های سفر و فوق‌العاده ماموریت

مزایای غیرنقدی تا سقف سالانه ۴۸۰ میلیون ریال

عیدی و پاداش سالانه تا سقف ۲۴۰ میلیون ریال

حقوق بازنشستگی و وظیفه

مستمری و پایان خدمت

خسارت اخراج و بازخرید خدمت

حقوق مرخصی‌های استفاده نشده

مسکن واگذار شده در محل کارگاه و خانه‌های ارزان‌قیمت سازمانی

وجوه حاصل از بیمه برای جبران خسارت‌های بدنی و درمان

حقوق پرسنل نیروهای مسلح، جانبازان، آزادگان و فرزندان شهدا

هزینه‌های درمان پرداختی توسط کارفرما

پنجاه درصد معافیت برای مناطق کمتر توسعه‌یافته

تخفیف‌های ویژه برای خانواده‌های دارای فرزند سوم و بیشتر یا فرزند معلول شدید.

این معافیت‌ها به منظور رعایت عدالت مالیاتی، حمایت از گروه‌های خاص و تشویق به اشتغال در مناطق کمتر توسعه‌یافته در نظر گرفته شده‌اند. لازم به ذکر است که در صورت دریافت حقوق از چند منبع، مجموع دریافتی‌ها برای محاسبه معافیت و مالیات لحاظ می‌شود و فقط مازاد بر سقف تعیین‌شده مشمول مالیات پلکانی خواهد بود. همچنین، برخی از این معافیت‌ها نظیر حقوق بازنشستگی و مستمری، بدون سقف و به طور کامل از مالیات معاف هستند.

سقف جدید موارد معاف از مالیات حقوق 1404

سقف جدید موارد معاف از مالیات حقوق 1404، بر اساس قانون بودجه این سال، درآمد ماهانه تا ۲۴ میلیون تومان (معادل ۲۸۸ میلیون تومان در سال) از پرداخت مالیات معاف شده است. این تغییر نسبت به سال گذشته که سقف معافیت ماهانه ۱۲ میلیون تومان بود، رشد ۱۰۰ درصدی را نشان می دهد و هدف آن حمایت از اقشار متوسط و کم درآمد جامعه عنوان شده است.

علاوه بر معافیت پایه، برخی مزایا و پرداختی ها نیز طبق قانون از مالیات معاف هستند. از جمله این موارد می توان به عیدی و پاداش پایان سال تا سقف یک دوازدهم معافیت سالانه (۲۴ میلیون تومان)، مزایای غیرنقدی تا سقف دو دوازدهم معافیت سالانه (۴۸ میلیون تومان)، هزینه های سفر و فوق العاده ماموریت، حق سنوات خدمت، خسارت اخراج، حقوق بازنشستگی و وظیفه، و حقوق پرداختی به ایثارگران و فرزندان شهدا اشاره کرد. همچنین، در مناطق کمتر توسعه یافته، پنجاه درصد مالیات بخشیده می شود و برخی گروه های خاص مانند نیروهای مسلح و کارکنان پارک های علم و فناوری نیز از معافیت کامل برخوردارند.

در محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۴، تمامی مزایا و پرداختی های نقدی و غیرنقدی مشمول محاسبه می شوند و اگر فرد از چند منبع مختلف حقوق دریافت کند، مجموع درآمدها برای تعیین معافیت و نرخ مالیات لحاظ خواهد شد. رعایت دقیق این مقررات برای کارفرمایان و حسابداران اهمیت زیادی دارد تا از بروز مشکلات قانونی جلوگیری شود.

محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴

محاسبه آنلاین معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ به کمک ابزارها و سامانه های اینترنتی به سادگی برای عموم قابل انجام است. کاربر با وارد کردن مبلغ حقوق ماهانه یا سالانه خود در فرم های آنلاین، می تواند به سرعت میزان مالیات قابل پرداخت و همچنین مبلغ معاف از مالیات را مشاهده کند. این سامانه ها، بر اساس آخرین مقررات و جدول پلکانی مالیات حقوق سال ۱۴۰۴، محاسبات را انجام می دهند و نتیجه را به صورت شفاف نمایش می دهند.

در ابزارهای آنلاین محاسبه مالیات حقوق، کافی است کاربر مبلغ حقوق مشمول مالیات را وارد کند تا سامانه به طور خودکار معافیت ماهانه (۲۴ میلیون تومان) را کسر کرده و مالیات بخش های بالاتر را با نرخ های مصوب (۱۰، ۱۵، ۲۰، ۲۵ و ۳۰ درصد) محاسبه کند. این ابزارها معمولا امکان ثبت جزئیات مزایا، کسورات بیمه و سایر پرداختی ها را نیز دارند و نتیجه نهایی را به صورت تفکیکی نمایش می دهند.

استفاده از محاسبه گرهای آنلاین برای حسابداران، مدیران منابع انسانی و حتی کارکنان عادی بسیار مفید است؛ چرا که علاوه بر کاهش احتمال خطا، سرعت و دقت محاسبات را افزایش می دهد و امکان مقایسه سناریوهای مختلف حقوق و مزایا را فراهم می سازد. این ابزارها معمولا رایگان و در دسترس عموم قرار دارند و به روزرسانی آن ها مطابق با آخرین تغییرات قانونی انجام می شود تا کاربران بتوانند با اطمینان از صحت محاسبات، برنامه ریزی مالی خود را انجام دهند

معافیت مالیاتی مزایای رفاهی و انگیزشی کارکنان

در سال ۱۴۰۴، معافیت مالیاتی مزایای رفاهی و انگیزشی کارکنان با تغییرات و شفاف سازی های مهمی همراه شده است. بر اساس بخشنامه های جدید سازمان امور مالیاتی و آرای دیوان عدالت اداری، پرداختی هایی مانند حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد، حق تاهل، ایاب و ذهاب، مهدکودک و سایر مزایای رفاهی، در صورتی که در چارچوب متعارف و با ارائه اسناد و مدارک معتبر پرداخت شوند، از مالیات بر درآمد حقوق معاف هستند. 

با این حال، شرط اصلی بهره مندی از این معافیت، رعایت حدود متعارف و عرف کارگاهی، مصوبات هیئت مدیره و ارائه مستندات لازم است. اگر پرداختی های رفاهی و انگیزشی به صورت غیرمتعارف یا بدون اسناد کافی انجام شود، سازمان امور مالیاتی می تواند آن ها را مشمول مالیات قرار دهد. همچنین، بخشی از مزایای غیرنقدی تا سقف دو دوازدهم معافیت سالانه (۴۸ میلیون تومان در سال ۱۴۰۴) از مالیات معاف است و مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات خواهد بود.

در نهایت، این مقررات باعث شده اند که کارفرمایان و حسابداران برای بهره مندی از معافیت های مالیاتی مزایای رفاهی و انگیزشی، دقت بیشتری در مستندسازی و رعایت ضوابط قانونی داشته باشند. این رویکرد ضمن کاهش فشار مالیاتی بر کارکنان، به شفافیت و عدالت مالیاتی نیز کمک می کند و از بروز اختلافات و مشکلات حقوقی در آینده جلوگیری خواهد کرد

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص میزان معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون میزان معافیت مالیات حقوق سال 1404 پاسخ دهند.