قانون مالیات بر خانه لوکس ۱۴۰۴ با هدف افزایش عدالت مالیاتی و کنترل سوداگری در بازار مسکن به روزرسانی شده است. بر اساس این قانون، املاک مسکونی با ارزش بیش از ۳۰ میلیارد تومان و زمین های اداری-تجاری فاقد اعیانی با ارزش بالای ۵۰ میلیارد تومان مشمول مالیات خانه های لوکس ۱۴۰۴ می شوند. 

بر اساس قانون مالیات بر خانه لوکس ۱۴۰۴، املاک مسکونی با ارزش بیش از ۳۰ میلیارد تومان و زمین های تجاری-اداری فاقد اعیانی بالای ۵۰ میلیارد تومان مشمول پرداخت مالیات می شوند. این قانون با نرخ ۰.۲ درصد برای مازاد ارزش تعیین شده، به دنبال تحقق عدالت مالیاتی و کنترل سوداگری در بازار مسکن است. 

اجرای دقیق قانون مالیات بر خانه های لوکس ۱۴۰۴ از اهمیت بالایی برخوردار است، چرا که همزمان به سه هدف کلان اقتصادی کمک می کند: افزایش درآمدهای مالیاتی دولت، کاهش شکاف طبقاتی و مهار تورم در بخش مسکن. این قانون با هدفمندسازی مالیات ستانی از ثروتمندترین بخش های جامعه، منابع لازم برای اجرای برنامه های حمایتی از اقشار کم درآمد را فراهم می آورد. 

با توجه به اهمیت موضوع در این مقاله دینا، ابتدا به این سوال، پاسخ داده شده که مالیات بر خانه های لوکس 1404 چیست؟ سپس در ادامه، پس از معرفی سامانه expasset.tax.gov.ir، املاک مشمول، جدول، نحوه محاسبه، سامانه و نحوه پرداخت این نوع از مالیات بررسی شده است.

جدول مالیات بر خانه های لوکس سال 1404

پیش از آنکه به این سوال، پاسخ دهیم که مالیات املاک و واحدهای مسکونی چیست و نحوه محاسبه آن، بر اساس جدول سال ۱۴۰۴ به چه صورت می باشد، لازم است تا کمی در مورد انواع مالیات، صحبت کرده و سپس به سوالات فوق، پاسخ دهیم.

مالیات، در یک تقسیم بندی کلی، به دو نوع مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می گردد. منظور از مالیات های مستقیم، مالیات هایی است که بر درآمد و دارایی اشخاص، تعلق گرفته و پرداخت کننده آن، مشخص می باشدد. مالیات حقوق و مالیات خودرو، نمونه هایی از مالیات مستقیم می باشند.

در مقابل، مالیات های غیرمستقیم، به مالیات هایی گفته می شود که به طور غیر مستقیم و نامحسوس، از افراد اخذ شده و پرداخت کننده آن، مشخص نمی باشد. مالیات بر ارزش افزوده کالاهای تولیدی و وارداتی، از انواع مالیات های غیر مستقیم می باشد.

همانطور که گفته شد، یکی از اقسام مالیات های مستقیم، مالیات بر دارایی بوده که مالیات بر املاک، از زیر مجموعه های آن است. مالیات بر املاک، نیز خود دارای انواع مختلفی، همچون مالیات بر نقل و انتقال املاک، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مالیات بر خانه های لوکس، می باشد.

بنابراین، همانطور که ملاحظه می شود، مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس، یکی از زیرشاخه های مالیات های مستقیم و به طور اخص، مالیات بر املاک می باشد. در این نوع از مالیات، صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آن ها، تا مبلغ مشخص شده در قانون است، باید درصد مشخصی از ارزش املاک خود را به عنوان مالیات، به دولت بپردازند.

با این وجود، لازم است به این نکته توجه شود که مالیات بر خانه های لوکس، بر خلاف مالیات بر خودروهای لوکس، یک نوع مالیات بر دارایی نمی باشد. دلیل این مساله، آن است که در مالیات بر خودروهای لوکس، مجموعه ارزش تمام خودروهای یک شخص، با هم جمع شده و در صورتی که ارزش آن ها، بیش از مبلغ تعیین شده در قانون باشد، فرد، ملزم به پرداخت مالیات خواهد بود.

حال آنکه در مالیات بر خانه های لوکس، ارزش هر واحد مسکونی و باغ ویلا، به طور جداگانه سنجیده شده و بر حسب مورد، برای آن، مالیات تعیین می شود. بنابراین، به عنوان مثال، چنانچه شخصی، دارای 10 خانه بوده ولی ارزش هر کدام از آن ها کمتر از حد نصاب قانونی باشد، این فرد، ملزم به پرداخت مالیات نخواهد بود، هر چند مجموع ارزش تمام خانه های وی، بیش از حد مقرر قانونی باشد. بنابراین، مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس، در واقع یک نوع مالیات بر کالای لوکس می باشد.

جدول مالیات بر خانه های لوکس سال 1404

پیش از آنکه به این سوال، پاسخ دهیم که مالیات املاک و واحدهای مسکونی چیست و نحوه محاسبه آن، بر اساس جدول سال ۱۴۰۴ به چه صورت می باشد، لازم است تا کمی در مورد انواع مالیات، صحبت کرده و سپس به سوالات فوق، پاسخ دهیم.

مالیات، در یک تقسیم بندی کلی، به دو نوع مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می گردد. منظور از مالیات های مستقیم، مالیات هایی است که بر درآمد و دارایی اشخاص، تعلق گرفته و پرداخت کننده آن، مشخص می باشدد. مالیات حقوق و مالیات خودرو، نمونه هایی از مالیات مستقیم می باشند.

در مقابل، مالیات های غیرمستقیم، به مالیات هایی گفته می شود که به طور غیر مستقیم و نامحسوس، از افراد اخذ شده و پرداخت کننده آن، مشخص نمی باشد. مالیات بر ارزش افزوده کالاهای تولیدی و وارداتی، از انواع مالیات های غیر مستقیم می باشد.

همانطور که گفته شد، یکی از اقسام مالیات های مستقیم، مالیات بر دارایی بوده که مالیات بر املاک، از زیر مجموعه های آن است. مالیات بر املاک، نیز خود دارای انواع مختلفی، همچون مالیات بر نقل و انتقال املاک، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مالیات بر خانه های لوکس، می باشد.

بنابراین، همانطور که ملاحظه می شود، مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس، یکی از زیرشاخه های مالیات های مستقیم و به طور اخص، مالیات بر املاک می باشد. در این نوع از مالیات، صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آن ها، تا مبلغ مشخص شده در قانون است، باید درصد مشخصی از ارزش املاک خود را به عنوان مالیات، به دولت بپردازند.

با این وجود، لازم است به این نکته توجه شود که مالیات بر خانه های لوکس، بر خلاف مالیات بر خودروهای لوکس، یک نوع مالیات بر دارایی نمی باشد. دلیل این مساله، آن است که در مالیات بر خودروهای لوکس، مجموعه ارزش تمام خودروهای یک شخص، با هم جمع شده و در صورتی که ارزش آن ها، بیش از مبلغ تعیین شده در قانون باشد، فرد، ملزم به پرداخت مالیات خواهد بود.

حال آنکه در مالیات بر خانه های لوکس، ارزش هر واحد مسکونی و باغ ویلا، به طور جداگانه سنجیده شده و بر حسب مورد، برای آن، مالیات تعیین می شود. بنابراین، به عنوان مثال، چنانچه شخصی، دارای 10 خانه بوده ولی ارزش هر کدام از آن ها کمتر از حد نصاب قانونی باشد، این فرد، ملزم به پرداخت مالیات نخواهد بود، هر چند مجموع ارزش تمام خانه های وی، بیش از حد مقرر قانونی باشد. بنابراین، مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس، در واقع یک نوع مالیات بر کالای لوکس می باشد.

جدول مالیات بر خانه های لوکس سال 1404

پیش از آنکه به این سوال، پاسخ دهیم که مالیات املاک و واحدهای مسکونی چیست و نحوه محاسبه آن، بر اساس جدول سال ۱۴۰۴ به چه صورت می باشد، لازم است تا کمی در مورد انواع مالیات، صحبت کرده و سپس به سوالات فوق، پاسخ دهیم.

مالیات، در یک تقسیم بندی کلی، به دو نوع مالیات های مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می گردد. منظور از مالیات های مستقیم، مالیات هایی است که بر درآمد و دارایی اشخاص، تعلق گرفته و پرداخت کننده آن، مشخص می باشدد. مالیات حقوق و مالیات خودرو، نمونه هایی از مالیات مستقیم می باشند.

در مقابل، مالیات های غیرمستقیم، به مالیات هایی گفته می شود که به طور غیر مستقیم و نامحسوس، از افراد اخذ شده و پرداخت کننده آن، مشخص نمی باشد. مالیات بر ارزش افزوده کالاهای تولیدی و وارداتی، از انواع مالیات های غیر مستقیم می باشد.

همانطور که گفته شد، یکی از اقسام مالیات های مستقیم، مالیات بر دارایی بوده که مالیات بر املاک، از زیر مجموعه های آن است. مالیات بر املاک، نیز خود دارای انواع مختلفی، همچون مالیات بر نقل و انتقال املاک، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مالیات بر خانه های لوکس، می باشد.

بنابراین، همانطور که ملاحظه می شود، مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس، یکی از زیرشاخه های مالیات های مستقیم و به طور اخص، مالیات بر املاک می باشد. در این نوع از مالیات، صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آن ها، تا مبلغ مشخص شده در قانون است، باید درصد مشخصی از ارزش املاک خود را به عنوان مالیات، به دولت بپردازند.

با این وجود، لازم است به این نکته توجه شود که مالیات بر خانه های لوکس، بر خلاف مالیات بر خودروهای لوکس، یک نوع مالیات بر دارایی نمی باشد. دلیل این مساله، آن است که در مالیات بر خودروهای لوکس، مجموعه ارزش تمام خودروهای یک شخص، با هم جمع شده و در صورتی که ارزش آن ها، بیش از مبلغ تعیین شده در قانون باشد، فرد، ملزم به پرداخت مالیات خواهد بود.

حال آنکه در مالیات بر خانه های لوکس، ارزش هر واحد مسکونی و باغ ویلا، به طور جداگانه سنجیده شده و بر حسب مورد، برای آن، مالیات تعیین می شود. بنابراین، به عنوان مثال، چنانچه شخصی، دارای 10 خانه بوده ولی ارزش هر کدام از آن ها کمتر از حد نصاب قانونی باشد، این فرد، ملزم به پرداخت مالیات نخواهد بود، هر چند مجموع ارزش تمام خانه های وی، بیش از حد مقرر قانونی باشد. بنابراین، مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس، در واقع یک نوع مالیات بر کالای لوکس می باشد.

سامانه مالیات بر خانه های لوکس expasset.tax.gov.ir

سازمان امور مالیاتی کشور در راستای بهبود خدمات الکترونیک و تسهیل فرآیندهای مالیاتی، علاوه بر سامانه اصلی خود tax.gov.ir، چندین سامانه تخصصی دیگر با نام سامانه مالیات بر خانه های لوکس expasset.tax.gov.ir نیز راه اندازی کرده است. این اقدام با هدف افزایش کارایی و کاهش مراجعات حضوری شهروندان انجام شده است.

از جمله این سامانه های تخصصی، سامانه مالیات بر خانه های لوکس expasset.tax.gov.ir است که به عنوان بخشی از درگاه ملی خدمات مالیاتی my.tax.gov.ir فعالیت می کند. این سامانه به مالکان املاک لوکس امکان می دهد به راحتی اطلاعات ملک خود را مشاهده و نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند.

راه اندازی چنین سامانه هایی نشان دهنده حرکت سازمان امور مالیاتی به سمت دیجیتالی سازی کامل خدمات و افزایش شفافیت در فرآیندهای مالیاتی است. این تحولات گامی مهم در جهت بهبود نظام مالیاتی کشور محسوب می شود

نحوه پرداخت مالیات املاک و واحدهای مسکونی 

اشخاصی که دارای واحد مسکونی یا باغ ویلای مشمول مالیات بر خانه های لوکس بوده، لازم است تا مطابق اعلام سازمان امور مالیاتی کشور و در مهلت مقرر، برای پرداخت مالیات خود، از طریق سامانه expasset.tax.gov.ir، اقدام نمایند، در غیر این صورت، مشمول جرایم مالیات خواهند شد. لذا، در این بخش، نحوه پرداخت مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس را توضیح داده که مطابق راهنمای تصویری زیر می باشد:

در مرورگر دستگاه خود، آدرس سامانه درگاه ملی خدمات مالیات، یعنی my.tax.gov.ir را جست و جو نمایید تا مطابق تصویر زیر، وارد صفحه اصلی سامانه شوید. پس از وارد کردن کد ملی، رمز عبور و عدد تصویر امنیتی، بر روی دکمه (ورود به پنل کاربری) کلیک کنید.

در این مرحله از مراحل نحوه پرداخت مالیات بر خانه های لوکس، یک کد شش رقمی، به شماره همراه شما ارسال می گردد. این کد را در کادر مشخص شده، وارد کرده و دکمه ورود به سامانه را بزنید.

پس از ورود به حساب کاربری خود، از منوی سمت راست، بر روی گزینه واحدهای مسکونی گران قیمت، کلیک نمایید تا وارد سامانه expasset.tax.gov.ir شوید.

همانطور که در صفحه جدید، ملاحظه می نمایید، وارد سامانه مالیات بر خانه های لوکس expasset.tax.gov.ir شده اید و می توانید با انتخاب ملک خود و سپس، با زدن گزینه نمایش مالیات ملک، از میزان مالیات ملک خود، اطلاع حاصل کنید.

در ادامه مراحل نحوه پرداخت مالیات بر املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه های لوکس و پس از مشخص شدن میزان مالیات، در سامانه expasset.tax.gov.ir، می توانید برای پرداخت مالیات مربوطه و دریافت مفاصا حساب مالیاتی 1404 خود اقدام نمایید.

آیین نامه اجرایی مالیات بر خانه های لوکس

در قسمت های قبلی مقاله، مالیات املاک، جدول مالیات خانه های لوکس و نحوه پرداخت مالیات به صورت راهنمای تصویری ارائه شد. در این قسمت از مقاله، آیین نامه اجرایی مالیات بر خانه های لوکس، مورد بررسی قرار گرفته و فایل این آیین نامه به صورت لینک جهت دانلود متقاضیان قرار داده شده است. 

آیین نامه اجرایی مالیات بر خانه های لوکس، جهت اخذ مالیات از صاحبین خانه های لوکس، تصویب شده و طی آن، خانه هایی که می بایست مالیات پرداخت نمایند، به صورت موردی دسته بندی و ارائه شده و نرخ مالیات ها، بیان شده است. 

علاقه مندان، دانلود آیین نامه اجرایی مالیات بر خانه های لوکس، می توانند از طریق لینک زیر اقدام نمایند. 

همانطور که در آیین نامه اجرایی مالیات بر خانه های لوکس، قابل مشاهده است، زمين های فاقد اعيانی دارای كاربری مسكونی، اداری و تجاری و واحدهای مسكونی، باغ ويلاهای مجاز، ماليات سالانه دارایی و موارد دیگری که در آیین نامه به آنها اشاره شده است، از موارد پرداخت مالیات بر خانه های لوکس می باشند.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد مالیات خانه های لوکس در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید . کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون مالیات خانه های لوکس پاسخ دهند.