بر اساس بخشنامه جدید مالیات تراکنش ۱۴۰۴، حساب های بانکی اشخاص حقیقی که در یک ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی با مجموع مبلغ بالای ۳۵ میلیون تومان داشته باشند، به عنوان حساب های تجاری شناسایی شده و مشمول مالیات کارت به کارت می شوند. نرخ مالیات بر اساس جدول طراحی شده توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می شود.

بر اساس بخشنامه جدید مالیات تراکنش 1404 که توسط سازمان امور مالیاتی کشور منتشر شده است، کلیه تراکنش های کارت به کارت با حجم بالا تحت نظارت دقیق قرار گرفته اند. بر این اساس، اشخاص حقیقی که در یک ماه بیش از 100 تراکنش با مجموع مبلغ بالای 35 میلیون تومان داشته باشند، مشمول مالیات کارت به کارت خواهند شد. نرخ این مالیات بر اساس جدول تصویب شده در قانون مالیات های مستقیم تعیین می گردد 

با توجه به تاکید ویژه سازمان امور مالیاتی بر نظارت بر تراکنش های بانکی، رعایت مقررات مالیات کارت به کارت از اهمیت فوق العاده ای برخوردار شده است. عدم توجه به این مقررات می تواند منجر به جریمه های سنگین مالیاتی و حتی مسائل حقوقی برای مودیان شود. از آنجا که این بخشنامه به صورت خودکار و از طریق سامانه های بانکی اجرا می شود، امکان فرار از پرداخت مالیات تقریبا غیرممکن شده است. 

با توجه به اهمیت این موضوع در این مقاله دینا، به پرسش مالیات کارت به کارت چیست پاسخ داده شده و سامانه مالیات بر کارت به کارت 1404 معرفی شده است؛ سپس، در خصوص میزان و نحوه پرداخت این مالیات، در سال ۱۴۰۴، مطالبی بیان شده است. در آخر نیز جدول مالیات کارت به کارت جهت آشنایی مخاطبان ارائه شده است.

میزان و نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت 1404

مالیات بر کارت به کارت 1404 که نوعی از مالیات عملکرد یا همان مالیات بر درآمد است، سیاستی است که در پی جلوگیری از فرار مالیاتی برخی استفاده کنندگان دستگاه های پوز که به موجب قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، موظف به اعلام شماره حساب بانکی متصل به دستگاه کارتخوان خود، به سازمان امور مالیاتی، جهت پرداخت مالیات بر درآمد بودند، پیش بینی و طراحی شده است.

با این شرح که برخی مشاغل، نظیر آرایشگران، پزشکان، سوپرمارکت ها و ... که از دستگاه کارت خوان، برای دریافت هزینه خدمات ارائه شده به مشتری، استفاده می کردند، پس از اجباری شدن اعلام شماره حساب متصل به دستگاه کارتخوان خود، به سازمان امور مالیاتی، با بهانه های مختلف، از دستگاه خود، استفاده نمی کردند و از مشتری یا مراجع، تقاضا می نمودند که هزینه را به شماره کارت آن ها یا شماره کارت شخصی دیگر که یه طور معمول، از اقوام آنان بود، واریز یا همان، کارت به کارت نمایند.

تا با این ترتیب، بتوانند، درآمد اصلی خود را از سازمان امور مالیاتی، پنهان کرده و مالیات بر عملکرد کمتری را بپردازند. در همین راستا، دولت و سازمان مالیات، بحث تفکیک حساب های تجاری از غیر تجاری را مطرح نمودند که به موجب آن، تمام حساب های اشخاص حقوقی و آن دسته از حساب های اشخاص حقیقی که در ماه، 100 تراکنش و بیشتر، با جمع مبلغ 35 میلیون تومان داشته باشد، در صورت تشخیص سازمان امور مالیاتی کشور، تجاری محسوب شده و مشمول پرداخت مالیات می گردد. 

به این ترتیب و در پی فراخوان دولت، برای اعلام تجاری بودن حساب بانکی، همچنین، پیش بینی زیر ساخت، برای تفکیک حساب های تجاری از غیر تجاری، مالیات کارت به کارت نیز مطرح می گردد که در واقع، مقصود از آن، همان مالیات ناشی از تجاری محسوب شدن حساب بانکی شخص حقیقی، به واسطه داشتن 100 تراکنش کارت به کارت و بیشتر با جمع مبلغ 35 میلیون تومان در ماه است، می باشد.

با این سیاست که عملا، معیار تعلق مالیات، تراکنش های افراد در ماه و گردش مالی آنان است، حتی در صورت فرار مالیاتی برخی دارندگان دستگاه های پوز، چون ممکن است، اشخاص حقیقی دیگر، با عمل آن ها، مشمول مالیات گردند، حجم فرار مالیاتی به این شیوه، کاهش خواهد یافت و اشخاص دیگر، به راحتی، نمی پذیرند تا شماره کارت خود را برای کارت به کارت، در اختیار دیگری قرار دهند. 

شایان ذکر است، بانک مرکزی، در دستور العمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال، سطح گردش مالی سالانه ای را مشخص نموده که در صورت تجاوز گردش مالی فرد، از آن سقف، شخص، مشمول پرداخت مالیات می گردد، مگر اینکه اثبات کند، مبالغ واریز شده و برداشت شده از حساب وی، برای اموری، غیر از کسب و کار بوده اند. سقف این مبالغ سالانه، عبارتند از:

2 میلیارد تومان، برای بازنشستگان، 1 میلیارد تومان، برای مستمری بگیران و 500 میلیون تومان، برای بیکاران و غیر فعالان مالیاتی. در ادامه، در خصوص سامانه مالیات بر کارت به کارت ۱۴۰۴ توضیح خواهیم دارد.

میزان و نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت 1404

مالیات بر کارت به کارت 1404 که نوعی از مالیات عملکرد یا همان مالیات بر درآمد است، سیاستی است که در پی جلوگیری از فرار مالیاتی برخی استفاده کنندگان دستگاه های پوز که به موجب قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، موظف به اعلام شماره حساب بانکی متصل به دستگاه کارتخوان خود، به سازمان امور مالیاتی، جهت پرداخت مالیات بر درآمد بودند، پیش بینی و طراحی شده است.

با این شرح که برخی مشاغل، نظیر آرایشگران، پزشکان، سوپرمارکت ها و ... که از دستگاه کارت خوان، برای دریافت هزینه خدمات ارائه شده به مشتری، استفاده می کردند، پس از اجباری شدن اعلام شماره حساب متصل به دستگاه کارتخوان خود، به سازمان امور مالیاتی، با بهانه های مختلف، از دستگاه خود، استفاده نمی کردند و از مشتری یا مراجع، تقاضا می نمودند که هزینه را به شماره کارت آن ها یا شماره کارت شخصی دیگر که یه طور معمول، از اقوام آنان بود، واریز یا همان، کارت به کارت نمایند.

تا با این ترتیب، بتوانند، درآمد اصلی خود را از سازمان امور مالیاتی، پنهان کرده و مالیات بر عملکرد کمتری را بپردازند. در همین راستا، دولت و سازمان مالیات، بحث تفکیک حساب های تجاری از غیر تجاری را مطرح نمودند که به موجب آن، تمام حساب های اشخاص حقوقی و آن دسته از حساب های اشخاص حقیقی که در ماه، 100 تراکنش و بیشتر، با جمع مبلغ 35 میلیون تومان داشته باشد، در صورت تشخیص سازمان امور مالیاتی کشور، تجاری محسوب شده و مشمول پرداخت مالیات می گردد. 

به این ترتیب و در پی فراخوان دولت، برای اعلام تجاری بودن حساب بانکی، همچنین، پیش بینی زیر ساخت، برای تفکیک حساب های تجاری از غیر تجاری، مالیات کارت به کارت نیز مطرح می گردد که در واقع، مقصود از آن، همان مالیات ناشی از تجاری محسوب شدن حساب بانکی شخص حقیقی، به واسطه داشتن 100 تراکنش کارت به کارت و بیشتر با جمع مبلغ 35 میلیون تومان در ماه است، می باشد.

با این سیاست که عملا، معیار تعلق مالیات، تراکنش های افراد در ماه و گردش مالی آنان است، حتی در صورت فرار مالیاتی برخی دارندگان دستگاه های پوز، چون ممکن است، اشخاص حقیقی دیگر، با عمل آن ها، مشمول مالیات گردند، حجم فرار مالیاتی به این شیوه، کاهش خواهد یافت و اشخاص دیگر، به راحتی، نمی پذیرند تا شماره کارت خود را برای کارت به کارت، در اختیار دیگری قرار دهند. 

شایان ذکر است، بانک مرکزی، در دستور العمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال، سطح گردش مالی سالانه ای را مشخص نموده که در صورت تجاوز گردش مالی فرد، از آن سقف، شخص، مشمول پرداخت مالیات می گردد، مگر اینکه اثبات کند، مبالغ واریز شده و برداشت شده از حساب وی، برای اموری، غیر از کسب و کار بوده اند. سقف این مبالغ سالانه، عبارتند از:

2 میلیارد تومان، برای بازنشستگان، 1 میلیارد تومان، برای مستمری بگیران و 500 میلیون تومان، برای بیکاران و غیر فعالان مالیاتی. در ادامه، در خصوص سامانه مالیات بر کارت به کارت ۱۴۰۴ توضیح خواهیم دارد.

میزان و نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت 1404

مالیات بر کارت به کارت 1404 که نوعی از مالیات عملکرد یا همان مالیات بر درآمد است، سیاستی است که در پی جلوگیری از فرار مالیاتی برخی استفاده کنندگان دستگاه های پوز که به موجب قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان، موظف به اعلام شماره حساب بانکی متصل به دستگاه کارتخوان خود، به سازمان امور مالیاتی، جهت پرداخت مالیات بر درآمد بودند، پیش بینی و طراحی شده است.

با این شرح که برخی مشاغل، نظیر آرایشگران، پزشکان، سوپرمارکت ها و ... که از دستگاه کارت خوان، برای دریافت هزینه خدمات ارائه شده به مشتری، استفاده می کردند، پس از اجباری شدن اعلام شماره حساب متصل به دستگاه کارتخوان خود، به سازمان امور مالیاتی، با بهانه های مختلف، از دستگاه خود، استفاده نمی کردند و از مشتری یا مراجع، تقاضا می نمودند که هزینه را به شماره کارت آن ها یا شماره کارت شخصی دیگر که یه طور معمول، از اقوام آنان بود، واریز یا همان، کارت به کارت نمایند.

تا با این ترتیب، بتوانند، درآمد اصلی خود را از سازمان امور مالیاتی، پنهان کرده و مالیات بر عملکرد کمتری را بپردازند. در همین راستا، دولت و سازمان مالیات، بحث تفکیک حساب های تجاری از غیر تجاری را مطرح نمودند که به موجب آن، تمام حساب های اشخاص حقوقی و آن دسته از حساب های اشخاص حقیقی که در ماه، 100 تراکنش و بیشتر، با جمع مبلغ 35 میلیون تومان داشته باشد، در صورت تشخیص سازمان امور مالیاتی کشور، تجاری محسوب شده و مشمول پرداخت مالیات می گردد. 

به این ترتیب و در پی فراخوان دولت، برای اعلام تجاری بودن حساب بانکی، همچنین، پیش بینی زیر ساخت، برای تفکیک حساب های تجاری از غیر تجاری، مالیات کارت به کارت نیز مطرح می گردد که در واقع، مقصود از آن، همان مالیات ناشی از تجاری محسوب شدن حساب بانکی شخص حقیقی، به واسطه داشتن 100 تراکنش کارت به کارت و بیشتر با جمع مبلغ 35 میلیون تومان در ماه است، می باشد.

با این سیاست که عملا، معیار تعلق مالیات، تراکنش های افراد در ماه و گردش مالی آنان است، حتی در صورت فرار مالیاتی برخی دارندگان دستگاه های پوز، چون ممکن است، اشخاص حقیقی دیگر، با عمل آن ها، مشمول مالیات گردند، حجم فرار مالیاتی به این شیوه، کاهش خواهد یافت و اشخاص دیگر، به راحتی، نمی پذیرند تا شماره کارت خود را برای کارت به کارت، در اختیار دیگری قرار دهند. 

شایان ذکر است، بانک مرکزی، در دستور العمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال، سطح گردش مالی سالانه ای را مشخص نموده که در صورت تجاوز گردش مالی فرد، از آن سقف، شخص، مشمول پرداخت مالیات می گردد، مگر اینکه اثبات کند، مبالغ واریز شده و برداشت شده از حساب وی، برای اموری، غیر از کسب و کار بوده اند. سقف این مبالغ سالانه، عبارتند از:

2 میلیارد تومان، برای بازنشستگان، 1 میلیارد تومان، برای مستمری بگیران و 500 میلیون تومان، برای بیکاران و غیر فعالان مالیاتی. در ادامه، در خصوص سامانه مالیات بر کارت به کارت ۱۴۰۴ توضیح خواهیم دارد.

نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت

گفتیم که یکی از امکانات سامانه مالیات بر کارت به کارت ۱۴۰۴، پرداخت آنلاین این نوع از مالیات، از طریق آن است. لذا در این بخش از مقاله، قصد داریم تا در خصوص نحوه پرداخت مالیات بر کارت به کارت، صحبت کنیم و ضمن یک راهنمای تصویری، بگوییم که مراحل و نحوه پرداخت این مالیات، چگونه می باشد. نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت، مطابق مراحل زیر است:

در ابتدا، مودی مشمول مالیات کارت به کارت، باید آدرس سامانه tax.gov.ir که سایت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی نیز هست را در مرورگر خود، جست و جو کند و پس از ورود به صفحه ای مانند صفحه زیر، از بین گزینه های موجود در بخش مربوط به سایر خدمات مالیاتی، گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را انتخاب نماید.

در این بخش، از مراحل نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت، مودی باید، گزینه سامانه الکترونیک پرداخت مالیات را انتخاب نماید.

سپس، مودی مشمول پرداخت مالیات کارت به کارت، باید در این مرحله،نام کاربری و رمز عبور خود را در کادرهای مربوطه وارد کند؛ در صورت عدم ثبت نام، متقاضی باید، ابتدا نسبت به ثبت نام در سامانه، اقدام نماید تا برای او، پرونده مالیاتی، تشکیل شده و به او، نام کاربری و رمز عبور داده شود.

در این مرحله از مراحل نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت، متقاضی باید، گزینه صدور قبض جدید را انتخاب نماید.

در این گام، اطلاعات ثبت نام فرد، به وی، نمایش داده می شود که در صورت مورد تایید بودن اطلاعات نمایش داده شده، متقاضی باید، گزینه ادامه را انتخاب کند.

در این گام از مراحل نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت، متقاضی باید، گزینه پرداخت آنلاین را انتخاب کرده و مالیات خود را بپردازد.

با توجه به اینکه درگاه های پرداخت اینترنتی نیز، مشمول مالیات می شوند، علاقمندان به کسب اطلاعات بیشتر در خصوص مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی می توانند، نسبت به مطالعه مقاله ای که در زیر آمده است، اقدام کنند.

بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی ۱۴۰۴

در قسمت های قبلی این مقاله، به مواردی نظیر مفهوم مالیات کارت به کارت، سامانه آن، نحوه و میزان محاسبه و روش پرداخت آن، به تفصیل توضیح داده شد. در این قسمت از مقاله، بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی ۱۴۰۴، مورد بررسی قرار گرفته است. 

بر اساس بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی، ابلاغ شده از جانب بانک مرکزی، مواردی درمورد مالیات تراکنش های بانکی، بیان شده که طی آن بانک ها را موظف می کند تا اطلاعات تراکنش حساب های مشتریان خود را با تفکیک، تاریخ، نوع تراکنش، مبلغ، طرف معامله و ... به صورت ماهانه، بررسی کرده و به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید. مطابق با این بخشنامه رعایت موارد زیر حائز اهمیت است و دارندگان این شرایط از مشمولین پرداخت مالیات تراکنش های بانکی می باشند: 

شرایط مشمولیت مالیاتی:

تعداد تراکنش های واریزی: اگر تعداد تراکنش های واریزی در یک ماه بیش از ۱۰۰ مورد باشد.

مجموع مبلغ تراکنش ها: مجموع مبلغ این تراکنش ها باید از ۵۰۰ میلیون تومان بیشتر باشد.

نکات مهم:

سقف تراکنش های بانکی مشمول مالیات سالانه ۵ میلیارد تومان تعیین شده است.

برای بازنشستگان و مستمری بگیران، سقف تراکنش های واریزی ممکن است تا ۱ یا ۲ میلیارد تومان باشد.

اگر شرایط فوق برقرار باشد، سازمان امور مالیاتی ابتدا بررسی های لازم را انجام می دهد و در صورت شناسایی درآمدهای مشمول مالیات، فرد از طریق پیامک یا تماس مطلع خواهد شد.

نرخ مالیات:

نرخ مالیات بر تراکنش ها بر اساس درآمد افراد متفاوت است و می تواند از ۱۵ درصد برای درآمدهای کمتر از ۵۰ میلیون تومان تا ۲۵ درصد برای درآمدهای بالای ۱۰۰ میلیون تومان متغیر باشد.

همانطور که در بالا اشاره شد، این بخشنامه به منظور شفاف سازی جریان های مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی طراحی شده است و بر اساس آن، بانک ها موظفند اطلاعات تراکنش های مشتریان را به نهادهای ذی صلاح ارسال کنند.

جدول مالیات کارت به کارت

مالیات کارت به کارت در سال ۱۴۰۴ بر اساس قوانین مالیات های مستقیم و درآمدهای مشمول مالیات تعیین میشود. این مالیات بیشتر برای تراکنشهای کارت به کارتی که دارای ماهیت تجاری هستند، مانند فروش کالا و خدمات یا فعالیت های کسب وکاری، اعمال میگردد. برای افراد حقیقی، نرخ مالیات به صورت پلکانی محاسبه می شود.

به علاوه، افرادی مانند بازنشستگان با گردش مالی کمتر از ۲ میلیارد تومان، مستمری بگیران تا یک میلیارد تومان و افراد غیر فعال مالیاتی با گردش کمتر از ۵۰۰ میلیون تومان از پرداخت این مالیات معاف هستند. برای پرداخت مالیات کارت به کارت، معمولا اعلام میزان درآمد مشمول مالیات و پرداخت آن به صورت سالانه توسط سازمان امور مالیاتی انجام میشود. 

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص میزان و نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت ۱۴۰۴ در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون میزان و نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت 1404 پاسخ دهند.