مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سال ۱۴۰۵

 

مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سال ۱۴۰۵ بر پایه قوانین مالیاتی کشور و احکام بودجه سالانه تعیین می شود و به طور کلی شامل مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد مشاغل و در برخی موارد مالیات بر درآمد حقوق است. در پاسخ به این پرسش که مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سال ۱۴۰۵ چگونه محاسبه می شود، عنوان می شود که میزان آن به نوع فعالیت حرفه ای و سطح درآمد هر فرد بستگی دارد و پس از محاسبه درآمد و کسر هزینه های قابل قبول، مطابق نرخ های قانونی مالیات بر درآمد تعیین می گردد.

 

با توجه به اهمیت موضوع در این مقاله دینا، مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سال ۱۴۰۵، بررسی و به پرسش مالیات پزشکان و ندانپزشکان چگونه محاسبه میشود پاسخ داده شده است. در ادامه، جدول مالیات پزشکان، مالیات پزشکان شاغل در درمانگاه و مالیات لابراتوار دندانسازی ارائه شده است.

مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سال ۱۴۰۵

بر اساس مقررات مالیاتی کشور، مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سال ۱۴۰۵ مطابق ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم خواهد بود و این گروه در صورت کسب درآمد در ایران موظف به پرداخت مالیات هستند. به همین دلیل هر پزشک یا دندانپزشکی که از ارائه خدمات درمانی درآمد کسب می کند، باید درآمد خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کند.

 

این الزام شامل تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در حوزه پزشکی می شود؛ به این معنا که پزشکان و دندانپزشکانی که به صورت مستقل در مطب شخصی فعالیت دارند و همچنین افرادی که در بیمارستان ها، کلینیک ها یا سایر مراکز درمانی مشغول به کار هستند، مشمول قوانین مالیاتی خواهند بود. در واقع نوع محل فعالیت مانعی برای شمول قوانین مالیاتی نبوده و همه فعالان این حوزه باید مقررات مالیاتی را رعایت کنند.

 

شرایط پرداخت مالیات پزشکان و دندانپزشکان و همچنین مالیات تکلیفی پزشکان به نوع درآمد آن ها وابسته است. به طور معمول میزان مالیات با توجه به سطح درآمد، نحوه فعالیت و مقررات تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی محاسبه می شود و افراد فعال در این حوزه موظف اند در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه داده و مالیات تعیین شده را پرداخت کنند.

حتما بخوانید : مالیات تکلیفی پزشکان

مالیات پزشکان و دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود

برای پاسخ به این پرسش که مالیات پزشکان و دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟ باید میان محاسبه مالیات تکلیفی پزشکان و دندانپزشکان، محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل پزشکان و دندانپزشکان و محاسبه مالیات بر درآمد حقوق پزشکان و دندانپزشکان تفکیک قائل شد. هر یک از این موارد با توجه به نوع فعالیت و نحوه دریافت درآمد پزشک یا دندانپزشک محاسبه می شود.

 

 

بر اساس قوانین مالیاتی جدید، ۱۰ درصد از حق الزحمه پزشکان و دندانپزشکان به عنوان علی الحساب مالیات توسط مراکز درمانی یا بیمارستان ها کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز می شود. در واقع مراکز درمانی موظف هستند ۱۰٪ از حق الزحمه پرداختی به پزشکان غیر استخدامی را کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند و این مبلغ به عنوان علی الحساب مالیات قطعی محسوب می شود. فرمول محاسبه مالیات تکلیفی پزشکان نیز به این صورت است:

 

 

 

مالیات بر درآمد مشاغل پزشکان و دندانپزشکان پس از کسر هزینه های قابل قبول از درآمد کل محاسبه می شود. در این حالت ابتدا درآمد مشمول مالیات تعیین شده و سپس با توجه به نرخ های مالیاتی، میزان مالیات قابل پرداخت مشخص می شود. لازم به ذکر است که نرخ مالیات بر درآمد مشاغل بر اساس میزان درآمد مشمول مالیات، از ۱۵ درصد تا ۲۵ درصد متغیر بوده و هر ساله میزان آن توسط مراجع ذی صلاح تعیین و اعلام می گردد. برای محاسبه مالیات در این بخش ابتدا باید درآمد مشمول مالیات از طریق کسر هزینه های قابل قبول از درآمد کل به دست آید و سپس مالیات قابل پرداخت محاسبه شود.

 

 

 

 در خصوص محاسبه مالیات بر درآمد حقوق پزشکان و دندان پزشکان باید گفت که در صورتی که پزشکان و دندانپزشکان به عنوان کارمند یا نیروی استخدامی در مراکز درمانی، بیمارستان ها یا سازمان های دولتی و خصوصی فعالیت داشته باشند، مالیات آن ها بر اساس مالیات بر درآمد حقوق محاسبه می شود.

 

درآمد مشمول مالیات از محل حقوق در سال ۱۴۰۵
از	تا	نرخ مالیات
1 ریال	40 میلیون تومان در ماه	معاف
40 میلیون تومان+ 1 ریال	80 میلیون تومان	10 درصد
80 میلیون تومان + 1 ریال	100 میلیون تومان	15 درصد
100 میلیون تومان + 1 ریال	120 میلیون تومان	20 درصد
120 میلیون تومان + 1 ریال	140 میلیون تومان	25 درصد
نسبت به مازاد 140 میلیون تومان		30 درصد

 

این مالیات مطابق جدول مالیات بر درآمد حقوق در سال ۱۴۰۵ و به صورت پلکانی تعیین می شود؛ به این معنا که بخشی از درآمد تا سقف معافیت سالانه از مالیات معاف بوده و مازاد آن بر اساس نرخ های تعیین شده در جدول جدید مالیاتی مشمول مالیات خواهد شد. کارفرما نیز موظف است مالیات متعلقه را بر اساس جدول مالیاتی سال ۱۴۰۵ محاسبه کرده و پیش از پرداخت حقوق، آن را کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز کند.

بیشتر بخوانید : مالیات آرایشگاه زنانه و مردانه

 

جدول مالیات پزشکان

جدول مالیات پزشکان و دندانپزشکان در واقع چارچوب مشخصی است که سازمان امور مالیاتی برای محاسبه میزان مالیات این گروه از مشاغل و درآمد افراد تدوین و ابلاغ می‌کند. در این جدول، میزان مالیات بر اساس نوع فعالیت (استخدامی یا غیر استخدامی)، سطح درآمد و نوع درآمد پزشک مشخص می‌گردد. همچنین در برخی موارد ممکن است پزشکان و دندانپزشکان نسبت به برخی خدماتی که در زمره خدمات درمانی معاف قرار نمی‌گیرند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده خدمات غیرمعاف نیز باشند.

 

جدول مالیات تکلیفی پزشکان و دندانپزشکان

 

نوع مالیات	عدد / میزان
مالیات تکلیفی پزشکان و دندانپزشکان	۱۰٪ از حق‌الزحمه (کسر توسط مراکز درمانی و واریز به سازمان امور مالیاتی)

 

جدول مالیات بر درآمد مشاغل پزشکان و دندانپزشکان

 

میزان درآمد مشمول مالیات	نرخ مالیات
تا 400 میلیون تومان	۱۵%
400 تا 800 میلیون تومان	۲۰%
بالای 800 میلیون تومان	۲۵%

 

جدول مالیات بر درآمد حقوق پزشکان و دندانپزشکان

 

درآمد مشمول مالیات از محل حقوق در سال ۱۴۰۵
از	تا	نرخ مالیات
1 ریال	40 میلیون تومان در ماه	معاف
40 میلیون تومان+ 1 ریال	80 میلیون تومان	10 درصد
80 میلیون تومان + 1 ریال	100 میلیون تومان	15 درصد
100 میلیون تومان + 1 ریال	120 میلیون تومان	20 درصد
120 میلیون تومان + 1 ریال	140 میلیون تومان	25 درصد
نسبت به مازاد 140 میلیون تومان		30 درصد

 

در جداول مالیاتی، مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سه بخش شامل مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد مشاغل و مالیات بر درآمد حقوق محاسبه می شود؛ به طوری که مالیات تکلیفی از حق الزحمه پزشکان غیر استخدامی کسر می گردد، مالیات مشاغل برای پزشکان دارای مطب بر اساس درآمد مشمول مالیات تعیین می شود و مالیات حقوق نیز برای پزشکان استخدامی طبق جدول پلکانی محاسبه خواهد شد. 

بیشتر بخوانید : مالیات مغازه موبایل فروشی

 

مالیات پزشکان شاغل در درمانگاه

در خصوص مالیات پزشکان شاغل در درمانگاه می توان گفت که پزشکانی که به صورت غیر استخدامی در درمانگاه ها فعالیت می کنند، مشمول مالیات تکلیفی هستند. در این حالت، مرکز درمانی موظف است ۱۰ درصد از حق الزحمه پزشک را به عنوان مالیات علی الحساب کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

 

در صورتی که پزشک علاوه بر فعالیت در درمانگاه، دارای مطب مستقل نیز باشد، درآمد او در قالب مالیات بر درآمد مشاغل محاسبه می شود. در این حالت، مجموع درآمد پس از کسر هزینه های قابل قبول مشمول نرخ های پلکانی مالیاتی حدود ۱۵ تا ۲۵ درصد خواهد شد.

 

همچنین اگر پزشک به صورت استخدامی در درمانگاه مشغول به کار باشد، مالیات وی در قالب مالیات بر درآمد حقوق محاسبه می شود. در این شرایط، درمانگاه به عنوان کارفرما مالیات را طبق جدول پلکانی مالیات بر حقوق از حقوق پزشک کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می کند.

بیشتر بخوانید : مالیات لاستیک فروشی

 

مالیات لابراتوار دندانسازی

در نظام مالیاتی ایران، سازمان امور مالیاتی برای بسیاری از مشاغل عددی به نام «نسبت سود فعالیت» تعیین کرده است که در محاسبه مالیات اصناف و مشاغل نقش مهمی دارد. این نسبت نشان می دهد چه درصدی از درآمد یک فعالیت به عنوان سود خالص در نظر گرفته می شود و مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد. برای مالیات لابراتوار دندانسازی و لابراتوارهای دندانسازان تجربی، این نسبت سود معمولا حدود ۲۱ درصد تعیین شده است.

 

در لابراتوارهایی که به صورت شخص حقیقی فعالیت می کنند، حدود ۲۱ درصد از کل درآمد سالانه به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می شود. پس از تعیین این مبلغ، مالیات بر اساس نرخ های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه خواهد شد؛ به این معنا که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز به صورت مرحله ای افزایش پیدا می کند.

 

در مقابل، اگر لابراتوار دندانسازی در قالب شرکت ثبت شده باشد، مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می شود. طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، شرکت ها باید ۲۵ درصد از سود خالص سالانه خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند و این نرخ ثابت است و به میزان سود شرکت وابسته نیست.

در ادامه بخوانید : مالیات خودروهای لوکس

برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص نحوه محاسبه مالیات پزشکان و دندانپزشکان در کانال تلگرام حقوق تجاری عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدماتی در زمینه مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه محاسبه مالیات پزشکان و دندانپزشکان پاسخ دهند.

سوالات متداول

1- مالیات پزشکان و دندانپزشکان در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟

2- مالیات پزشکان و دندانپزشکان چگونه محاسبه میشود؟

3- مالیات پزشکان شاغل در درمانگاه چگونه محاسبه می شود؟

---

نظرات کاربران