مالیات اصناف و مشاغل بر اساس درآمد سالانه مشاغل و با توجه به نرخ های تصاعدی تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی محاسبه می شود. مودیان می توانند با استفاده از ابزار نحوه محاسبه آنلاین در سامانه my.tax.gov.ir، میزان مالیات خود را به صورت تقریبی برآورد کنند. نرخ مالیات برای اصناف و مشاغل نیز معمولا بین 10 تا 30 درصد از درآمد مشمول مالیات متغیر است. 

مالیات اصناف و مشاغل یکی از مهم ترین منابع درآمدی دولت محسوب می شود که بر اساس قانون مالیات های مستقیم از فعالان اقتصادی اخذ می گردد. مودیان می توانند با مراجعه به سامانه مالیاتی و استفاده از ابزار نحوه محاسبه آنلاین، میزان تعهدات مالیاتی خود را بر اساس درصدهای تعیین شده (معمولا بین 10 تا 30 درصد) محاسبه نمایند. 

اهمیت پرداخت به موقع مالیات اصناف و مشاغل از آن جهت حائز اهمیت است که این منابع مالی، نقش حیاتی در توسعه زیرساخت های کشور، ارائه خدمات عمومی و اجرای پروژه های عمرانی ایفا می کنند. رعایت دقیق مقررات مالیاتی نه تنها از تحمیل جرایم سنگین جلوگیری می کند، بلکه به شفاف سازی فعالیت های اقتصادی و ایجاد عدالت مالیاتی در جامعه کمک شایانی می نماید

با  توجه به اهمیت این موضوع، در این مقاله دینا، پس از پاسخ به این پرسش که مالیات اصناف و مشاغل چیست و مشمولان آن چه کسانی می باشند؛ به موارد معاف از مالیات پرداخته شده است. سپس در خصوص نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل و محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد صحبت شده و در انتها، جدول درصد مالیات اصناف و مشاغل و مراحل پرداخت آن توضیح داده خواهد شد. 

اصناف و مشاغل معاف از مالیات

مطابق با ماده 95 قانون مالیات های مستقیم، صاحبان مشاغل و اصناف موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم می‌گردد، برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آن ها تنظیم کنند.

یکی از سوالات رایجی که در این میان برای افراد مطرح می شود این است که مالیات اصناف و مشاغل چیست و منظور از این نوع مالیات چه می باشد؟ برای پاسخ به این پرسش می بایست به ماده 93 قانون مالیات مستقیم، مراجعه شود. مطابق با این ماده، «درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر، غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون در ایران، تحصیل‌ کند؛ پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌ باشد.»

بنابراین، می توان بیان داشت که مالیات اصناف و مشاغل، نوعی مالیات بر درآمد می باشد که میزان آن با توجه به درآمد صاحبان مشاغل، اصناف، بنگاه‌ ها و .... تعیین می‌ شود. منظور از درآمد مشمول مالیات مودیان عبارت است از کل فروش کالا و خدمات به اضافه سایر‌ درآمدهای آنان که مشمول مالیات دیگر شناخته نشده و پس از کسر هزینه‌ ها و استهلاکات مربوط، طبق مقررات هزینه‌ های قابل قبول و‌ استهلاکات. آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی مشاغل برای سال گذشته، تا 15 مردادماه سال جاری می باشد.

اصناف و مشاغل معاف از مالیات

مطابق با ماده 95 قانون مالیات های مستقیم، صاحبان مشاغل و اصناف موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم می‌گردد، برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آن ها تنظیم کنند.

یکی از سوالات رایجی که در این میان برای افراد مطرح می شود این است که مالیات اصناف و مشاغل چیست و منظور از این نوع مالیات چه می باشد؟ برای پاسخ به این پرسش می بایست به ماده 93 قانون مالیات مستقیم، مراجعه شود. مطابق با این ماده، «درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر، غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون در ایران، تحصیل‌ کند؛ پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌ باشد.»

بنابراین، می توان بیان داشت که مالیات اصناف و مشاغل، نوعی مالیات بر درآمد می باشد که میزان آن با توجه به درآمد صاحبان مشاغل، اصناف، بنگاه‌ ها و .... تعیین می‌ شود. منظور از درآمد مشمول مالیات مودیان عبارت است از کل فروش کالا و خدمات به اضافه سایر‌ درآمدهای آنان که مشمول مالیات دیگر شناخته نشده و پس از کسر هزینه‌ ها و استهلاکات مربوط، طبق مقررات هزینه‌ های قابل قبول و‌ استهلاکات. آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی مشاغل برای سال گذشته، تا 15 مردادماه سال جاری می باشد.

اصناف و مشاغل معاف از مالیات

مطابق با ماده 95 قانون مالیات های مستقیم، صاحبان مشاغل و اصناف موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم می‌گردد، برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آن ها تنظیم کنند.

یکی از سوالات رایجی که در این میان برای افراد مطرح می شود این است که مالیات اصناف و مشاغل چیست و منظور از این نوع مالیات چه می باشد؟ برای پاسخ به این پرسش می بایست به ماده 93 قانون مالیات مستقیم، مراجعه شود. مطابق با این ماده، «درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر، غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون در ایران، تحصیل‌ کند؛ پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌ باشد.»

بنابراین، می توان بیان داشت که مالیات اصناف و مشاغل، نوعی مالیات بر درآمد می باشد که میزان آن با توجه به درآمد صاحبان مشاغل، اصناف، بنگاه‌ ها و .... تعیین می‌ شود. منظور از درآمد مشمول مالیات مودیان عبارت است از کل فروش کالا و خدمات به اضافه سایر‌ درآمدهای آنان که مشمول مالیات دیگر شناخته نشده و پس از کسر هزینه‌ ها و استهلاکات مربوط، طبق مقررات هزینه‌ های قابل قبول و‌ استهلاکات. آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی مشاغل برای سال گذشته، تا 15 مردادماه سال جاری می باشد.

نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل

در قسمت های پیشین مقاله به چیستی و ماهیت مالیات اصناف و مشاغل و نیز مشمولان و موارد معاف از مالیات پرداخته شد و بیان گردید که قانون گذار، در قانون بودجه هر سال، درصد و میزان معافیت از مالیات و نیز مشمول مالیات را بیان می نماید. در این قسمت از مقاله قصد داریم تا به توضیح نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل بپردازیم.

همانطور که پیش تر گفته شد، تا سقف دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ریال از درآمد مشاغل و اصناف به صورت سالانه، معاف از پرداخت مالیات می باشد و مازاد بر این مقدار، مطابق با درصدهای قید شده در قسمت زیر مشمول پرداخت مالیات است:

بنابراین، برای محاسبه میزان پرداختی مالیات، افراد باید در ابتدا میزان سود خالص خود را در سال محاسبه کنند. پس از آن، تا سقف یک میلیارد و دویست میلیون ریال این درآمد و سود، از مالیات معاف بوده و نسبت به میزان مازاد بر صد و بیست میلیون ریال مالیات تعلق می گیرد.

سپس فرد باید مشاهده نماید که درآمد وی، جزو کدام دسته از درصدهای مالیاتی قرار می گیرد. پس از مشخص شدن گروه مالیاتی، شخص می تواند با ضرب نمودن میزان سود و درآمد خالص در درصد تعلق مالیات، مالیات متعلقه را محاسبه کند.

محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد

در بخش قبلی، شیوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل و اصناف مورد بررسی قرار گرفت و اشاره شد که نرخ مالیات برای این گروه، بر اساس مازاد درآمد دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ریال محاسبه می شود. در ادامه این مطلب، به بررسی روش های محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد و چگونگی استفاده از این ابزارهای دیجیتال خواهیم پرداخت.

در پاسخ به این سوال که آیا امکان محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد وجود دارد یا خیر، باید گفت که بله، این امکان برای مودیان فراهم شده است. افراد می توانند با مراجعه به سامانه های معتبر محاسبه مالیات و وارد کردن اطلاعاتی مانند سود خالص سالانه و میزان درآمد، به صورت خودکار برآوردی از مالیات قابل پرداخت خود را دریافت نمایند. این سامانه ها با رابط کاربری ساده، محاسبات پیچیده مالیاتی را تسهیل کرده اند.

برای استفاده از خدمات محاسبه آنلاین، کافی است مودیان با مرورگر اینترنتی خود به آدرس سامانه رسمی محاسبه مالیات مراجعه کنند. دقت در وارد کردن اطلاعات مالی و به روز بودن داده ها، نقش کلیدی در محاسبه دقیق مالیات دارد. این روش نه تنها در وقت و انرژی صرفه جویی می کند، بلکه با شفاف سازی فرآیند محاسبه، به درک بهتر تکالیف مالیاتی کمک می نماید.

جدول درصد مالیات اصناف و مشاغل

مودیان موضوع این فصل مکلفند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت‌های شغلی خود را در سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق‌ نمونه‌ ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد؛ تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات ‌متعلق را مطابق با قانون پرداخت نمایند. جدول درصد مالیات اصناف و مشاغل به شرح زیر می باشد:

همانطور که در جدول درصد فوق مشاهده می شود، درآمد نسبت تا سقف یک و دویست میلیون ریال، مشمول مالیات نبوده و درصدی به آن تعلق نمی گیرد. به منظور ارائه اظهارنامه مالیاتی، مودی می بایست با نحوه و مراحل پرداخت این نوع مالیات آشنا بوده که در قسمت بعدی مقاله به آن پرداخته خواهد شد.

مراحل پراخت مالیات مشاغل و اصناف

به منظور پرداخت مالیات مشاغل و اصناف؛ مودیان موظفند که در مهلت مقرر، یعنی تا 31 خردادماه هر سال، به سایت درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه نمایند. به جهت آشنایی علاقمندان در قسمت زیر، نحوه و مراحل پراخت مالیات مشاغل و اصناف به صورت راهنمای تصویری ارائه گردیده است.

به منظور پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل و اصناف؛ داوطلب در ابتدا می بایست نشانی my.tax.gov.ir را در مرورگر خود جست و جو نموده و مطابق با تصویر زیر، به صفحه اصلی این سایت وارد شود. بعد از آن فرد باید نام کاربری و رمز عبور خود برای ورود به سامانه مالیات بر درآمد را وارد نماید. امکان ورود از طریق پنجره ملی خدمات دولت هوشمند نیز در این قسمت وجود دارد.

پس از آن، متقاضی باید، کد ارسال شده به تلفن همراه خود، از سوی سامانه مالیات بر درآمد را وارد کرده و بر روی گزینه ورود، کلیک کند.

در مرحله بعدی، متقاضی باید، عبارت "جهت ارسال اظهارنامه عملکرد و توافق تبصره ماده 100 اینجا کلیک کنید." را انتخاب کند.

پس از آن شخص باید، پرونده مورد نظر مالیاتی خود را در سامانه مالیات بر درآمد، انتخاب کند.

پس از آن، در این قسمت، فرد باید، پس از مشاهده اطلاعات هویتی، بر روی گزینه سبز رنگ ثبت نام ظهارنامه مالیاتی و فرم استفاده از تبصره ماده 100، کلیک کند.

در گام بعدی، متقاضی باید، گزینه اظهارنامه را انتخاب و بر روی گزینه تایید کلیک کند.

پس از آن، متقاضی باید، با طی کردن مراحل و وارد کردن اطلاعات لازم، نسبت به ثبت اظهارنامه درآمد مشاغل و اصناف خود، اقدام کند. در صورتی که هر شخص حقیقی دارای بیش از یک واحد شغلی باشد، مجموع درآمد واحدهای شغلی وی با کسر فقط یک معافیت، مشمول مالیات به نرخ های مذکور در این قانون می شود.

برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل در کانال تلگرام حقوق تجاری  عضو شوید. کارشناسان مرکز مشاوره حقوقی دینا نیز آماده اند تا با ارائه خدمات مشاوره حقوقی تلفنی دینا به سوالات شما عزیزان پیرامون نحوه محاسبه مالیات اصناف و مشاغل پاسخ دهند.